2021-2022学年六年级数学下册典型例题系列之

第二单元：税率问题专项练习

1．2018年10月1日起，我国实行新的个人所得税征收标准规定：每月收入超出5000元而不超过8000元的部分要缴纳3%的个人所得税。小文妈妈每月工资5900元，每月应缴纳个人所得税（________）元；小文的爸爸每月缴纳42元的个人所得税，那么他每月工资（________）元。

2．王老师每月工资4500元，超过3500元的部分需缴3%的个人所得税，王老师每月实际获得工资（________）元。

3．王星餐馆4月份的营业额是60万元，4月份比3月份多 ，按营业税率 计算，这家餐馆4月份比3月份要多缴纳营业税（________）万元。

4．王明爸爸上个月的工资总额是7200元，如果超过5000的部分需缴纳5%的个人所得税，那么，王明爸爸上个月应缴纳个人所得税多少元？（只列综合算式，不计算）

综合算式：________________________________

5．李明月工资6800元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率，缴纳个人所得税，李明每月应缴纳个人所得税（________）元。

6．王阿姨上个月拿到一笔稿酬3900元，缴纳个人所得税（________）元后，实际得到（________）元。

刘叔叔上个月拿到一笔稿酬6500元，缴纳个人所得税（________）元后，实际得到（________）元。

7．一个商场9月份的营业额中应纳税的部分是400万元，缴纳营业税20万元，缴纳营业税的税率是（________）。

8．亮亮的爸爸每月工资是8400元，按照个人所得税规定，每月收入超过5000元的部分按照3%交税。他爸爸每月交税后的工资是（________）元。

9．根据税法规定月收入超过5000元的部分要按照一定的税率来纳税，李叔叔的月工资是7500元，超出的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，那么他每月实得工资（________）元。

10．小明爸爸的月工资是5600元，按照原个人所得税的有关规定，超过3500元部分，要按照 的税率来缴纳个人所得税。改革后，税率不变，把起征金额3500元提高到5000元。那么小明爸爸月工资应缴纳所得税比改革前少缴（________）元。

11．某小区的房价原来每平方米5000元，因疫情影响，现房价下跌了20%。

（1）该小区现在房子的售价是每平方米多少钱？

（2）买房需缴纳（房子总价）1.5%的契税。该小区现有一套100平方米的房子，按现价买应缴纳契税多少钱？

12．2019年5月10日，美国将2000亿美元中国出口到美国的商品关税税率从10%上调到25%。调整后，这2000亿美元的商品被多征收了多少亿美元的关税？

13．某饭店10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么该饭店11月份营业额中应纳税部分是多少万元？

14．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人月收入3500元以下（含3500元），不征税，个人月收入超过3500元的，超过的部分（应缴纳所得额）按下表分段累计计算：

全月应缴纳所得额	税率
不超过1500元的部分	3%
超过1500－4500元的部分	10%
超过4500－9000元的部分	20%
……

（1）小明的爸爸这个月收入5500元，小明的爸爸应缴纳个人所得税多少元？

（2）小明的妈妈上个月缴纳个人所得税24元，小明的妈妈上个月收入多少元？

15．我国个人所得税征收2019年1月1日起的实施标准：个人月收入在5000元以下不征收税；超过5000元部分按表征税。

全月纳税所得额（超出5000元部分）	税率
不超过3000元部分	3%
超过3000元至12000元部分	10%
超过12000元至25000元部分	20%
…	…

（1）王老师四月份的月收入是6100元，他应缴纳多少元所得税？

（2）在企业担任中层领导的张叔叔四月份缴纳了290元的个人所得税，张叔叔四月份税前收入是多少元？

参考答案

1．27 6400

【来源】2020-2021学年河南省洛阳市偃师市人教版六年级上册期末测试数学试卷

【分析】

用（5900－5000）×3%即可求出小文妈妈每月应缴纳个人所得税多少元；用42÷3%求出小文的爸爸每月需要缴纳的钱数，再加上5000元即可。

【详解】

（5900－5000）×3%

＝900×3%

＝27（元）；

42÷3%＋5000

＝1400＋5000

＝6400（元）

【点睛】

本题考查了纳税的知识点，关键是理解“超出5000元而不超过8000元的部分要缴纳3%的个人所得税”。

2．4470

【来源】2019-2020学年河南省洛阳市人教版六年级下册期末测试数学试卷

【分析】

先求出超出3500元的部分，乘税率，求出需要缴纳的税款，工资－税款＝实际收入。

【详解】

4500－（4500－3500）×3%

＝4500－1000×3%

＝4500－30

＝4470（元）

【点睛】

求一个数的百分之几是多少用乘法，纳税是每个公民应尽的义务。

3．0.6

【来源】2020-2021学年河北省张家口市阳原县人教版六年级下册期末测试数学试卷

【分析】

将3月份营业额看作单位“1”，4月份营业额÷对应分率＝3月份营业额，（4月份营业额－3月份营业额）×税率＝4月份比3月份要多缴纳营业税

【详解】

60÷（1＋25%）

＝60÷1.25

＝48（万元）

（60－48）×5%

＝12×0.05

＝0.6（万元）

【点睛】

关键是确定单位“1”，部分数量÷对应百分率＝整体数量。

4．

【来源】2020-2021学年四川省内江市隆昌市人教版六年级下册期末学业质量监测数学试卷

【分析】

根据题意，应先求出超过5000元的部分，张兵的妈妈超过了7200－5000＝2200（元），故应交税2200×5%元，据此解答即可。

【详解】

超出的部分：7200－5000＝2200（元）

应缴纳的个人所得税：2200×5%＝110（元）

综合算式：

【点睛】

本题考查税率，明确缴纳的应该是超出的部分是解题的关键。

5．54

【来源】2018-2019学年河南省郑州市经济开发区人教版六年级下册期末测试数学试卷

【分析】

用工资－免征部分，求出需要缴纳个人所得税的部分，乘税率即可。

【详解】

（6800－5000）×3%

＝1800×0.03

＝54（元）

【点睛】

税收是国家建设和发展的保障，纳税是每个公民应尽的义务。

6．434 3466 728 5772

【来源】2020-2021学年湖北省黄石市黄石港区人教版六年级下册期末检测数学试卷

【分析】

先用减法求出超出800元但不足4000元的稿费部分，再将其乘上14%，求出王阿姨的应纳税部分。用稿费减去税款，得到王阿姨实际得到多少元即可；

用刘叔叔的全部稿费乘11.2%，先求出刘叔叔应缴纳的个人所得税，再利用减法求出他实际得到的稿费即可。

【详解】

（3900－800）×14%

＝3100×14%

＝434（元）

3900－434＝3466（元）

所以，王阿姨应缴纳个人所得税434元，实际得到3466元；

6500×11.2%＝728（元），6500－728＝5772（元），所以，刘叔叔应缴纳个人所得税728元，实际得到5772元。

【点睛】

本题考查了百分数的应用，应纳税部分乘个人所得税等于应纳税额。

7．5%

【来源】2019-2020学年河南省南阳市邓州市人教版六年级下册期末测试数学试卷

【分析】

根据税率＝实际缴纳金额÷应缴纳的部分×100%，据此可解答。

【详解】

20÷400×100%

＝0.05×100%

＝5%

【点睛】

本题考查税率，明确税率的算法是解题的关键。

8．8298元

【来源】2019-2020学年河南省济源市人教版六年级下册期末质量调研数学试卷

【分析】

按个人所得税规定，超过5000元的部分才需要交税。所以应交税的部分应该是用工资减去5000，剩余的部分。本题要求的是交税后的工资应该用月工资减去交税额即可。

【详解】

8400−（8400−5000）×3%

＝8400−102

＝8298（元）

【点睛】

本题考查交税额的计算，明确交税的应该是哪部分是解题的关键。

9．7425

【来源】2019-2020学年河南省南阳市南召县人教版六年级下册期末测试数学试卷

【分析】

先求出超出5000元的部分，缴纳个人所得税后，这部分实得1－3%，用超出部分×实得对应百分率，再加上5000元即可。

【详解】

5000＋（7500－5000）×（1－0.03）

＝5000＋2500×0.97

＝5000＋2425

＝7425（元）

【点睛】

纳税是根据税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。

10．45

【来源】山东省临沂市平邑县2018年人教版小升初考试数学试卷

【分析】

先从工资中将免税部分减去，用纳税部分×税率，分别求出改革前后的个人所得税，相减即可。

【详解】

（5600－3500）×3%－（5600－5000）×3%

＝2100×3%－600×3%

＝63－18

＝45（元）

故答案为：45

【点睛】

本题考查了税率问题，应纳税额与各种收入的比率叫税率，纳税是每个公民应尽的义务。

11．（1）4000元；

（2）6000元

【来源】2021-2022学年内蒙古包头市固阳县人教版六年级上册期末教学质量评估数学试卷

【分析】

（1）把原来每平方米的价钱看作单位“1”，现在每平方米的价钱相当于原来每平方米价钱（5000元）的（1－20%），根据百分数乘法的意义，用原来每平方米的钱数（5000元）乘（1－20%）就是现在的售价；
（2）根据“总价＝单价×数量”，用每平方米的钱数乘100就是买这套房子的总钱数；再把买这套房子的总钱数看作单位“1”，用这套房子的总钱数乘1.5%就是应该缴纳的税。

【详解】

（1）5000×（1－20%）
＝5000×0.8
＝4000（元）
答：现在房子的售价是每平方米4000元。
（2）4000×100×1.5%
＝400000×1.5%
＝6000（元）
答：按现价买应缴纳契税6000元。

【点睛】

此题是考查百分数的应用，解答此题关键是掌握百分数乘法的应用与分数乘法的应用相同，求一个数的百分之几是多少，把这个数看作单位“1”，用已知量乘它所占的百分率。

12．300亿美元

【来源】【新东方】【运营中心】【六下】【数学】【运营00019】

【分析】

先利用减法求出关税税率增长了百分之几，再利用乘法求出被多征收了的关税即可。

【详解】

2000×（25%－10%）

＝2000×15%

＝300（亿美元）

答：这2000亿美元的商品被多征收了300亿美元的关税。

【点睛】

本题考查了百分数的应用，关税等于商品总价乘关税税率。

13．33万元

【来源】人教版数学六年级下册2.3 税率练习卷

【分析】

10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%，这里是把10月份缴纳的增值税看作单位“1”，11月份缴纳的增值税就是 （万元）。增值税是营业额中应纳税部分的3%，这里把营业额中应纳税部分看作单位“1”，单位“1”的3%是0.99万元，求未知的单位“1”，用除法计算，列式计算为 （万元）。

【详解】

＝0.9×1.1

＝0.99（万元）

（万元）

答：该饭店11月份营业额中应纳税部分是33万元。

【点睛】

先求出11月份的增值税，根据营业税＝营业额×税率，得出营业额＝营业税÷税率，进而求解。

14．（1）95元

（2）4300元

【来源】2019-2020学年贵州省贵阳市云岩区人教版六年级上册期末测试数学试卷

【分析】

（1）先求出超出3500元的部分，用超出的每一档×对应税率，分别计算，再相加即可；

（2）根据第一小题可知，妈妈工资不超过第一档，用个人所得税÷不超过1500元的对应税率＋免税部分即可。

【详解】

（1）5500－3500＝2000（元）

（2000－1500）×10%＋1500×3%

＝500×10%＋1500×3%

＝50＋45

＝95（元）

答：小明的爸爸应缴纳个人所得税95元。

（2）24÷3%＋3500

＝800＋3500

＝4300（元）

答：小明的妈妈上个月收入4300元。

【点睛】

应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。纳税是每个公民应尽的义务。

15．（1）33元

（2）10000元

【来源】【新东方】【运营中心】【六下】【数学】【运营00008】

【分析】

（1）根据纳税的规定，个人月收入超出5000元的部分，应按相应的税率缴纳个人所得税，所以先求出王老师月收入超过5000元的部分，再对照表格乘相应的税率即可解答；

（2）根据张叔叔四月份缴纳的个人所得税以及各段最高交税金额，判断张叔叔个税税率，根据张叔叔所交个税，计算其超出部分的工资，然后加上5000元即可。

【详解】

（1）6100－5000＝1100（元）

1100＜3000

1100×3％＝33（元）

答：王老师应缴纳33元所得税。

（2）3000×3％＝90（元）

（12000－3000）×10％

＝9000×10％

＝900（元）

90＜290＜900

张叔叔应交的税率为10％

（290－90）÷10％

＝200÷10％

＝2000

张叔叔的收入为：5000＋3000＋2000＝10000（元）

答：张叔叔四月份税前收入是10000元。

【点睛】

本题主要考查从统计图表中获取信息，关键根据个税税率与超出不征税范围的钱数计算。